佛山纳税筹划 企业税务筹划案例 税务筹划的12种方法

重视财务管理环节
企业财务管理过程中都有税务筹划的工作可做。比如，按照税法规定，负债的作为所得税的扣除项目，享有所得税利益，而股息支付只能在企业税后利润中分配，因此债务资本筹划就有优势。
企业销售活动的筹划
1.选择恰当的销售方式
例如折扣销售、现金折扣、以旧换新、还本销售等等，利用不同销售方式进行纳税筹划提供了可能。
2.选择时间
销售方式的筹划可以与销售收入实现时间的筹划来结合起来，产品销售收入的实现时间决定了企业纳税义务发生的时间，纳税义务发生时间的早晚又为利用税收屏蔽、减轻税负提供了筹划机会。
3.巧妙处理兼营和混合销售
纳税人可以通过控制应税货物和应税劳务的所占比例，来达到选择缴纳还是的目的。
除了上述以外，延期、扎账、预付等非税务手段，也可以从时间上延缓纳税时间，也是企业融资的一种方式。
纳税筹划除了筹划以外，还有所得税纳税筹划。所得税纳税筹划主要是通过关联方交易实现的，包括企业所得税和个人所得税，利用不同地区的税收优惠政策，分立若干个子公司，分别为利润中心和成本中心，得到纳税优惠，减少税务成本。

企业税务筹划的意义有：
一、有助于提供纳税人自觉纳税的意识。所得税纳税筹划是在纳税人自己意识到应该纳税的前提下开展的，这就可以将所得税纳税筹划从本质上区别于、、、抗税等违法行为，所得税纳税筹划是纳税人在将要履行纳税义务时，对于即将发生的经济活动或行为、资产处理的方式、时间以及数量等所预行的合理的规划与设计，是纳税人积纳税的一种表现。也就是说，纳税人积主动依法纳税是进行所得税纳税筹划的前提和基础。
二、有助于纳税人实现利润大化。纳税人在进行投资决策分析之后，通过合理的进行所得税纳税筹划，同时充分利用税收优惠政策，避免缴纳不该缴的所得税税款，这样就减少了纳税人的税收费用，从而实现了纳税人利润的大化。也就是说，纳税人依法、科学、合理地实现大利润是进行所得税纳税筹划的目的。
三、有助于提升企业的竞争力。企业是以盈利为目的的社会团体。用尽可能少的资金、尽可能低的成本，实现尽可能多的利润是企业追求的终目标。

以不同的财务管理过程为切入点的方法
财务管理包括：筹资管理、投资管理、资金营运管理、收益分配管理筹资管理：借债比发型有利负债可以税前扣除，股息只能从税后利润中分配固定资产：经营租赁优于融资租赁，融资租赁优于自行购置
投资管理选择投资地点、投资方式、投资项目、组织形式经营管理折旧方法的选择、存货计价等收益分配分红采用现金股利还是股利

税收筹划实施步骤
（一）收集税收筹划必需的信息
1、企业涉税情况与需求分析。先要了解企业以下基本情况：企业组织形式、筹划主体的意图、经营状况、财务状况、投资意向、管理层对风险的、企业的需求和目标等等。其中，筹划主体的意图是税收筹划中根本的部分，是税收筹划活动的出发点。
2、企业相关税收政策与环境分析。全面了解与企业相关的行业、部门税收政策，理解和掌握国家税收政策及精神，争取税务的帮助与合作。同时，企业必须了解的相关涉税行为，就对税收筹划方案可能的行为反应做出合理的预期，以增强筹划成功的可能性。
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